ПЕРВОМАЙСЬКА МІСЬКА РАДА
МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ
РІШЕННЯ
Від №
м. Первомайськ
Про результати державного
фінансового аудиту
бюджету Первомайської міської
територіальної громади
(бюджету міста Первомайська)
за 2020-2022 роки
За матеріалами аудиторського звіту виконання бюджету Первомайської міської територіальної громади (бюджету міста Первомайська) за 2020-2022 роки встановлено наступне:
Результати аудиторського дослідження засвідчили, що Первомайською міською радою, її виконавчими органами, місцевим фінансовим органом проводиться робота та вживається ряд заходів, спрямованих на забезпечення формування та виконання бюджету, законне, цільове та ефективне розпорядження бюджетними коштами, використання земельних ресурсів та майна територіальної громади.
Разом з цим, результати заходів державного фінансового контролю засвідчили ряд порушень та недоліків, які не сприяють наповненню бюджету, залученню всіх потенційних джерел надходжень до бюджету, призводять / можуть призвести до недооотримання та/або втрат фінансових та матеріальних ресурсів.
Виявлені порушення та недоліки також призвели до незаконного, нецільового та неефективного використання фінансових ресурсів, землі та майна територіальної громади.
Так, за результатами аудиту встановлено наступні порушення та недоліки, що негативно впливали на стан виконання бюджету та використання фінансових і матеріальних ресурсів Первомайської міської територіальної громади.
А саме, органами виконавчої влади та органами місцевого самоврядування не забезпечувалось виконання планових показників доходної частини бюджету, внаслідок чого, лише за основними бюджетоутворюючими джерелами, недоотримано доходів бюджету в загальній сумі 80 664,7 тис. грн, в тому числі у 2020 році – 32 930,7 тис. грн, у 2021 році – 10 579,4 тис. грн, у 2022 році – 37 154,6 тис. гривень.
Не вжито вичерпних заходів щодо стягнення податкового боргу по податках, зборах та інших платежах до місцевого бюджету, який станом на 01.01.2023 складав 70 409,2 тис. гривень.
Вжиття заходів до суб’єктів господарювання, якими допущено виникнення заборгованості по оплаті праці, та забезпечення погашення заборгованості по заробітній платі призвело б до додаткових надходжень до бюджету, розрахунковий обсяг яких складає 1103,4 тис. гривень.
Неукладання додаткових угод про внесення змін до 194 діючих договорів оренди земельних ділянок в частині збільшення розміру орендної плати призвело до недоотримання доходів бюджетом на загальну суму 6 983,87 тис. гривень.
Використання 6 земельних ділянок безоплатно та без укладання договорів оренди призвело до розрахункових втрат доходів бюджету територіальної громади в сумі 71,21 тис. грн на рік.
Внаслідок нецільового використання земельної ділянки, розрахункові втрати бюджету територіальної громади за 2022 році у вигляді орендної плати розрахунково склали 32,81 тис. гривень.
Проведеними обстеженнями встановлено, що земельні ділянки в кількості 33 од. загальною площею 115,194 га не використовуються та не передані в оренду, внаслідок чого розрахункові втрати бюджету територіальної громади складають 20,19 тис. гривень.
Перевіркою стану використання комунального майна встановлено використання акціонерним товариством «Укрпошта» нежитлового приміщення під розміщення відділення поштового зв’язку протягом 2020-2022 років безоплатно, що призвело до недоотримання доходів бюджетом Первомайської міської територіальної громади на суму 32,55 тис. гривень.
Натомість, невжиття заходів щодо передачі в оренду 7 об’єктів комунального майна, яке не використовується, призвело до розрахункових втрат доходів місцевим бюджетом за 2020-2022 роки на загальну суму 390,18 тис. гривень.
Внаслідок прийняття міською радою рішення щодо зменшення розміру орендної плати та не здійснення заходів щодо щорічного оновлення підстав для зменшення розміру орендної плати розрахункові втрати місцевого бюджету за 2020-2022 роки становили 390,32 тис. гривень.
Неефективне використання окремих об’єктів комунального майна може призвести до втрати активів внаслідок приведення вищезазначених об’єктів до непридатного для використання стану в сумі 276,02 тис. гривень.
Ненарахування управлінням житлово-комунального господарства Первомайської міської ради та незабезпечення стягнення передбачених умовами договору штрафних санкцій за невиконання підрядною організацією своїх зобов’язань за договором призвело до недоотримання бюджетом коштів від сплати санкцій (штрафів) у сумі 174,52 тис. гривень.
Перевіркою стану виконання видаткової частини бюджету встановлено неврахування місцевим фінансовим органом реальної потреби розпорядників бюджетних коштів при складанні проектів бюджету, що призводить до незабезпеченості окремих напрямків видатків.
Проведення виконавчим комітетом Первомайської міської ради видатків на оплату робіт та послуг, придбання матеріальних цінностей, за прямими договорами з постачальниками (виконавцями), для потреб військових формувань Збройних Сил України на загальну суму 287,561 тис. грн, тоді як такі видатки мають здійснюватися шляхом надання субвенцій.
Додаткове навантаження на місцевий бюджет внаслідок забезпечення безкоштовним харчуванням учнів 1-4 класів, що не належать до пільгових категорій, склало 10 094,2 тис. гривень.
Внаслідок встановлення органом місцевого самоврядування батьківської плати у розмірі до 60 % від вартості харчування для батьків дітей, що не належать до пільгових категорій, додаткове навантаження на бюджет становить 6 538,5 тис. гривень.
Поряд з цим, внаслідок недотримання норм харчування учнями загальноосвітніх навчальних закладів (пільговий контингент) та вихованцями дошкільних навчальних закладів (вартість, яка компенсується з бюджету) недостатньо спожито продуктів харчування на загальну суму 7 849,6 тис. гривень.
Щорічне завищення потреби у продуктах харчування на 2020-2022 роки призводило до накопичення їх залишку (більше 80 % знаходиться на відповідальному зберіганні у постачальника) та неефективного використання (відволікання) бюджетних коштів в загальній сумі 11 958,9 тис. грн, в тому числі: в 2020 році - в сумі 8 020,6 тис. грн, в 2021 році – в сумі 2 716,5 тис. грн та в 2022 році – в сумі 1 221,8 тис. гривень.
При цьому, за результатами проведеної інвентаризації за місцем зберігання продуктів харчування (у постачальника Товариства з обмеженою відповідальністтю «М’ясницький двір») встановлено нестачу продуктів харчування на суму 355,9 тис. гривень.
Створення умов для функціонування в окремих навчальних закладах додаткових класів, в тому числі в 2020 році в кількості - 10, в 2021 році – 26, 2022 році – 21, призводило до виділення додаткових бюджетних асигнувань протягом 2020-2022 років розрахунково на суму 33 423,4 тис. гривень.
Неприйняття рішення щодо приведення штатних розписів Підгороднянського закладу загальної середньої освіти до типових штатів призвело до неефективного використання коштів бюджету на виплату заробітної плати з нарахуваннями на заробітну плату в загальній сумі 58,8 тис. грн та призведе до додаткових витрат бюджетних коштів в подальшому на суму 49,0 тис. гривень.
Відсутність контролю з боку управління освіти міської ради за станом використання основних засобів призвело до відволікання коштів місцевого бюджету на суму 71, 06 тис. гривень.
Внаслідок непроведення робіт з реконструкції очисних споруд каналізації міста Первомайська став неможливим монтаж поставленого устаткування, яке тривалий час зберігається на складі управління житлово-комунального господарства Первомайської міської ради, що призводить до його морального старіння та свідчить про неефективне витрачання бюджетних коштів на його придбання на суму 14 238,0 тис. гривень.
Крім цього, по бухгалтерському обліку управління житлово-комунального господарства Первомайської міської ради, в складі інших основних засобів обліковується проектно-кошторисна документація по 34 об’єктах вартістю 1 717,9 тис. грн., за якою немає ймовірності проведення будівельних робіт (у зв’язку із втратою актуальності, зміною державних будівельних норм, коливанням цін на матеріальні ресурси) та відповідно подальшим її використанням.
За рахунок коштів місцевого бюджету фактично здійснювалось утримання частини персоналу адміністративно-господарчої служби комунального некомерційного підприємства «Первомайська центральна міська багатопрофільна лікарня» на оплату праці з нарахуваннями, на заробітну плату яких використано кошти місцевого бюджету у 2021 році – 4 660,1 тис. грн., у 2022 році – 6374,1 тис. грн., заплановано на 2023 рік – 6 754,8 тис. грн., з яких протягом січня – травня поточного року надійшло та використано
2 755,9 тис. гривень.
Необґрунтованість та завищення розрахунків обсягів бюджетних коштів Комунального підтриємства «Первомайський міський центр первинної медико-санітарної допомоги» призвели до зайвого виділення та використання коштів бюджету Первомайської міської територіальної громади в загальній сумі 2 576,7 тис. гривень.
Розглянувши матеріали державного фінансового аудиту бюджету Первомайської міської територіальної громади (бюджету міста Первомайська) за 2020-2022 роки відповідно до пункту 4 частини «а» статті 28 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», статті 78 Бюджетного кодексу України, з метою недопущення порушень в подальшому, виконавчий комітет міської ради
ВИРІШИВ:
1. Виконавчому комітету міської ради (ДЕМЧЕНКУ), управлінням міської ради: освіти (ТКАЧУК), культури, національностей, релігії, молоді та спорту (ОЛІШЕВСЬКІЙ), житлово-комунального господарства (ЛИСОМУ), містобудування, архітектури, комунальної власності та земельних питань (ЛІТВІНЕНКУ), комунальному некомерційному підприємству «Первомайська центральна міська багатопрофільна лікарня» (ЧЕКРИЖОВУ), комунальному підприємству «Первомайський міський центр первинної медико-санітарної допомоги» (ОБОЛЕНСЬКІЙ) :
1.1. Опрацювати результати проведеного аудиту. Вжити невідкладних заходів щодо усунення виявлених порушень, недопущення їх у подальшому.
1.2. Забезпечити застосування санкцій до суб’єктів господарювання – постачальників товарів, надавачів послуг, виконавців робіт, якими не забезпечено виконання договірних зобов’язань відповідно до вимог законодавства та договорів.
1.3. Розглянути доцільність та вжити заходи щодо оптимізації та удосконалення мережі та штатів бюджетних установ та одержувачів бюджетних коштів, що утримуються (отримують) кошти місцевого бюджету, доцільності утримання вакантних посад.
1.4. Забезпечити врахування реальної потреби розпорядників бюджетних коштів при складанні проектів бюджету, внесенні змін до бюджету, виходячи з обґрунтованих розрахунків.
1.5. Забезпечити недопущення проведення видатків розпорядниками коштів місцевого бюджету з порушенням вимог статті 85, пункту 225 Розділу VI «Прикінцеві та перехідні положення» Бюджетного кодексу України.
2. Управлінню комунальної власності та земельних відносин міської ради (ЛІТВІНЕНКУ):
2.1. Забезпечити укладання додаткових угод про внесення змін до договорів оренди земельних ділянок в частині перегляду розміру орендної плати та приведення його у відповідність з рішенням міської ради.
2.2. Встановити у відповідності до Закону України «Про державний контроль за використанням та охороною земель» від 19.06.2003 року №963-ІУ зі змінами контроль за використанням земельних ділянок на території громади та забезпечити укладання договорів оренди земельних ділянок, що використовувались безоплатно.
2.3. Встановити контроль за цільовим використанням земельних ділянок та за притягненням до відповідальності згідно із законодавством суб’єктів, якими допущено нецільове використання.
2.4. Вжити заходів щодо надання в оренду земельних ділянок та об’єктів комунальної власності, які не використовуються, з метою забезпечення додаткових надходжень до бюджету.
2.5 Встановити контроль та забезпечити недопущення необґрунтованого зменшення розміру орендної плати.
2.6. Встановити контроль за ефективним використанням об’єктів комунального майна не допускаючи втрат активів внаслідок приведення об’єктів до непридатного стану.
3. Управлінню освіти міської ради (ТКАЧУК):
3.1. Встановити контроль та забезпечити дотримання натуральних норм харчування в установах та закладах освіти.
3.2. Врахувати наявні залишки продуктів харчування по закладах та установах освіти при складанні проектів бюджету, внесенні змін до бюджету.
3.3. Вжити заходів, спрямованих на забезпечення контролю за станом збереження продуктів харчування та інших матеріальних цінностей, в тому числі тих, що перебувають на зберіганні у сторонніх суб’єктів.
3.4. Вжити заходів щодо приведення штатних розписів закладів освіти та інших установ, що утримуються з місцевого бюджету, у відповідність з вимогами типових штатів та штатних нормативів.
4.Управлінню житлово-комунального господарства міської ради (ЛИСОМУ):
4.1. Забезпечити недопущення використання (відволікання) бюджетних коштів на придбання матеріальних цінностей, які в подальшому не використовуються. Розглянути доцільність передачі (перерозподілу) відповідних матеріальних цінностей з метою забезпечення їх ефективного використання.
4.2. Розглянути доцільність перебування на обліку вартості проектно-кошторисної документації, яка через втрату актуальності, не може використовуватись в подальшому.
5. Комунальному некомерційному підприємству «Первомайська центральна міська багатопрофільна лікарня» (ЧЕКРИЖОВУ), комунальному підприємству «Первомайський міський центр первинної медико-санітарної допомоги» (ОБОЛЕНСЬКІЙ) :
Встановити контроль за достовірністю та обґрунтованістю розрахунків, що подаються одержувачами бюджетних коштів – комунальними некомерційними підприємствами, з метою отримання коштів місцевого бюджету, не допускаючи включення недостовірних показників, або показників, що не відповідають вимогам законодавства.
6. Управлінню соціального захисту населення міської ради (КОЛЕСНІЧЕНКО):
З метою вжиття заходів до суб’єктів господарювання, якими допущено виникнення заборгованості по оплаті праці, спрямованих на забезпечення погашення заборгованості по заробітній платі та платежів до бюджету згідно чинного законодавства, направляти відповідну інформацію до компетентних органів.
7. Головному управлінню державної податкової служби у Миколаївській області (КУЗЬМІНУ) (за узгодженням) встановити контроль за погашенням податкового боргу з платежів до місцевого бюджету та забезпечити проведення ефективного моніторингу платників податку на доходи фізичних осіб, які знаходяться на території Первомайської міської територіальної громади та вжити заходів щодо сплати ними в повному обсязі податку на доходи фізичних осіб до бюджету громади з урахуванням дотримання вимог частини 2 статті 64 Бюджетного Кодексу України. Інформацію надавати виконавчому комітету Первомайської міської ради до 20 числа щомісяця.
8. Фінансовому управлінню міської ради (ШУГУРОВУ) забезпечити складання проектів рішень про бюджет, внесення змін до бюджету виходячи з реалістичних прогнозних показників доходів та видатків бюджету, не допускаючи створення передумов для значного «штучного» перевиконання та/або недовиконання затверджених планових показників.
9. Відділу внутрішнього аудиту виконавчого комітету міської ради (ОСТАПЕНКО) посилити внутрішній контроль за використанням бюджетних коштів розпорядниками та отримувачами коштів місцевого бюджету.
10. Визначеним відповідальним підрозділам інформацію про стан виконання рішення надати управлінню Південного офісу Держаудитслужби у Миколаївській області до 25 серпня 2023 року, у випадку не впровадження в зазначений термін окремих пропозицій, відповідну інформацію надавати помісячно до 25 числа кожного місяця до повного їх впровадження згідно форми (додається).
11. Зняти з контролю рішення виконавчого комітету міської ради від 09.11.2018 року №526 «Про результати аудиту виконання бюджету міста Первомайська за період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року», як таке, що виконане.
12. Контроль за виконанням цього рішення покласти на міського голову Олега ДЕМЧЕНКА.
Міський голова Олег ДЕМЧЕНКО