ПЕРВОМАЙСЬКА МІСЬКА РАДА
МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ
РІШЕННЯ
від _10.05.2024_________№ _263______
м. Первомайськ
Про виконання бюджету Первомайської
міської територіальної громади
за І квартал 2024 року
За І квартал 2024 року до бюджету Первомайської міської територіальної громади надійшло коштів в сумі 165 533 924,06 грн. ( додаток 1), у тому числі:
- до загального фонду – 146 259 814,49 грн.
- до спеціального фонду – 19 274 109,57 грн.
Загальний фонд
При плані на звітний період 152 363 133, грн. фактичні надходження до загального фонду склали 146 259 814,49 грн., невиконання планових показників складає 6 103 318,51 грн. або 4 % за рахунок невиконання планових показників:
- по податках і зборах - на 6 098 595,68 грн. або на 6,1%;
- по інших субвенціях з місцевого бюджету - на 4 722,83 грн. або на 0,6%.
Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по загальному фонду зменшились на 30 327 902,61 грн. або на 17,2 % за рахунок зменшення надходжень:
- по податках і зборах - на 55 602 752,39 грн. або на 37,2%,
- по субвенціях з місцевих бюджетів іншим місцевим бюджетам - на 152 282,22 грн. або на 11,4%;
та збільшення надходжень:
- по дотаціях з державного бюджету - на 19 815 532 грн.;
- по субвенціях з державного бюджету - на 5 611 600 грн. або на 22%.
До загального фонду міського бюджету надійшло податків та зборів в сумі 94 084 144,32 грн. при плані 100 182 740 грн., план недовиконано на 6 098 595,68 грн. або на 6,1%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по податках i зборах зменшились на 55 602 752,39 грн. або на 37,2%.
По податку на доходи фізичних осіб при плані 42 682 420 грн. фактично надійшло 42 571 097,34 грн., недовиконання складає 111 322,66 грн. або 0,3%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 62 650 812,25 грн. або на 59,5% за рахунок змін в законодавстві України – з жовтня 2023 року надходження по податку на доходи фізичних осіб з грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями та особами рядового і начальницького складу зараховуються до Державного бюджету України (в І кварталі 2023 року надійшов податок на доходи від вищезазначеного джерела в сумі 69 838 395 грн., що становило 66,4% від загальної суми податку на доходи).
По податку на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати планові завдання І кварталу перевиконані на 65 662 грн. або на 0,2% та становлять 39 540 562 грн. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 7 002 126 грн. або на 21,5%.
По податку на прибуток при плані 29 179 грн. фактично надійшло 33 849 грн., планові показники перевиконано на 4 670 грн. або на 16,0%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 9 891 грн. або на 41,3% .
По акцизному податку з виробленого в Україні пального надійшло 613 076,77 грн., при плані 900 000 грн., планові показники невиконані на 286 923,23 грн. або на 31,9%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 69 615,81 грн. або на 12,8%.
По акцизному податку з ввезеного на митну територію України пального надійшло 3482 096,25 грн. при плані 3 450 000 грн., планові показники перевиконані на 32 096,25 грн. або на 0,9%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 261 412,65 грн. або на 8,1%.
По акцизному податку з реалізації суб’єктами господарювання підакцизних товарів надійшло 9 951 589,26 грн., з них:
- акцизного податку з реалізації виробниками та/або імпортерами, у тому числі в роздрібній торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну,рідин, що використовуються в електронних сигаретах, що оподатковується згідно з підпунктом 213.1.14 надійшло 6 714 319,76 грн. при плані 14 445 000 грн., тобто на 7 730 680,24 грн. або на 53,5% менше планових показників;
- акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (крім тих, що оподатковуються згідно з підпунктом 213.1.14 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України) надійшло 3 237 269,5 грн., при плані 3 250 000 грн., невиконання планових показників становить 12 730,5 грн., або 0,4%.
Податок на майно:
- у тому числі:
По платі за землю при плані 9 810 680 грн. фактично надійшло 11 029 394,41 грн., тобто на 1 218 714,41 грн. або на 12,4% більше планового показника. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по платі за землю збільшились на 2 236 073,34 грн. або на 25,4%.
Перевиконано планові показники по:
- земельному податку з юридичних осіб - на 498 558,29 грн. або на 21,0%.
- орендній платі з юридичних осіб - на 402 263,72 грн. або на 7,9%.
- орендній платі з фізичних осіб - на 266 613,31 грн. або на 13,0%;
- земельному податку з фізичних осіб - на 51 279,09 грн. або на 17,5%.
По податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки фактично надійшло 3419038,29 грн. при плані 3 296 400 грн., планові показники перевиконані на 122 638,29 грн. або на 3,7%. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки зменшились на 42 846,61 грн. або на 1,2%. Планові показники перевиконані за рахунок:
- податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченому фізичними особами, які є власниками об'єктів житлової нерухомості - на 64 924,78 грн. або на 26,3%;
- податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченому фізичними особами, які є власниками об'єктів нежитлової нерухомості - на 49 564,64 грн. або на 3,7%;
- податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченому юридичними особами, які є власниками об'єктів нежитлової нерухомості - на 8 147,3 грн. або на 0,5%.
По туристичному збору надійшло 7 142,7 грн. при плані 7 141 грн., планові показники перевиконано на 1,7 грн. або на 0,02%, порівняно з відповідним періодом минулого року надходження збільшились на 2490,7 грн. або на 53,5%.
По єдиному податку при плані 19 367 120 грн. фактично надійшло 19 797 748,55 грн., планові показники перевиконані на 430 628,55 грн. або на 2,2%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 7 202 259,3 грн. або на 57,2% за рахунок збільшення надходжень по:
- єдиному податку з юридичних осіб - на 945 572 грн. або на 75,3%;
- єдиному податку з фізичних осіб - на 6 631 481 грн. або на 67,9%.
По єдиному податку з сільгоспвиробників надходження зменшились на 374 794 грн. або на 23,9%.
По платі за надання адміністративних послуг за звітний період при плані 1 305 000 грн. фактичні надходження склали 1348798,2 грн., планові показники перевиконані на 43 798,2 грн. або на 3,4%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 47571,79 грн. або на 3,4%.
По адміністративних штрафах та інших санкціях при уточненому плані 21 900 грн. фактично надійшло 22 609,15 грн., план перевиконано на 709,15 грн. або на 3,2%. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 116 89,24 грн. або в 2,1 р.
По надходженнях від орендної плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим майном, що перебуває в комунальній власності, фактичні надходження за звітний період склали 485 282,58 грн. при плані 438 570 грн., перевиконання планових показників складає 46 712,58 грн. або на 10,7%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 130 787 грн. або на 36,9%.
По державному миту при плані 228 330 грн., фактично надійшло 233051,6 грн., план перевиконано на 4721,6 грн. або на 2,1%. Порівняно з минулим роком надходження збільшились на 30 013,63 грн. або на 14,8%.
Спеціальний фонд
До спеціального фонду бюджету міста за звітний період при плані 7 468 098,25 грн. фактично надійшло 19 274 109,57 грн., планові показники перевиконані на 11 806 011,32 грн. або в 2,6 р., порівняно з відповідним періодом минулого року надходження зменшились на 2 155 115,24 грн. або на 10,1%.
Планові показники перевиконані за рахунок перевиконання:
- по власних надходженнях бюджетних установ - на 10 105 788,61 грн. або в 2,6 рази. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження з даного джерела зменшились на 4 687 088,19 грн. або на 22,1%;
- по надходженнях до бюджету розвитку - на 1 685 360,46 грн. або в 3,8р. за рахунок перевиконання планових надходжень:
- від відчуження майна - на 201 421 грн. або в 2,3 р.,
- від продажу землі - на 1 483 939,46 грн. або в 4,3 р.
Порівняно з відповідним періодом минулого року надходження до бюджету розвитку збільшились на 2 148 296,8 грн. або в 16,7 р. за рахунок надходжень від відчуження майна - на 351 421 грн. та продажу землі - на 1 796 875,8 грн.
- по екологічному податку – на 2 782,52 грн. або на 7,5% (при запланованих надходженнях в сумі 37 200 грн. фактично надійшло 39 982,52 грн.), порівняно з відповідним періодом минулого року надходження збільшились на 11 007,66 грн. або на 38,0%;
- по грошових стягненнях за шкоду, заподіяну порушенням законодавства про охорону навколишнього природного середовища внаслідок господарської та іншої діяльності - на 2 318,6 грн. (надходження незаплановані, фактично надійшли кошти в сумі 2 318,6 грн.);
- по надходженнях до Цільового фонду соціально-економічного розвитку міста – на 9 761,13 грн. або на 24,0% (при плані 40 677 грн. фактичні надходження склали 50 438,13 грн.), порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 30 062,68 грн. або на 37,4%.
Видаткова частина загального фонду бюджету міської територіальної громади за І квартал 2024 року (додаток 2) виконана на 79,7%, при уточненому плані на звітний період 186 586 308,09грн. виконано 148 800 605,26грн.
Спеціальний фонд міського бюджету виконано на 32,9% від уточненого річного плану (план – 46 258 618,78грн., виконано – 15 230 551,47грн.).
Видаткова частина загального фонду бюджету мала соціальну направленість.
Основну питому вагу склали:
- зарплата з нарахуваннями – 94 837 833,83грн. або 63,7% від загальної суми фінансування;
- оплата комунальних послуг та енергоносіїв – 26 434 921,99грн. або 17,8% від загальної суми фінансування;
- поточні трансферти – 12 149 278,4грн. або 8,2% від загальної суми фінансування;
- соціальне забезпечення – 1 851 085,49грн. або 1,2% від загальної суми фінансування;
- медикаменти та продукти харчування – 2 462 864,54грн. або 1,7% від загальної суми фінансування.
В розрiзi галузей фінансування проводилось таким чином:
- освіта – 95 783 482,98грн. або 64,4% загального обсягу фінансування;
- охорона здоров’я – 10 935 420грн. або 7,3% загального обсягу фінансування;
- соціальний захист та соціальне забезпечення – 7 716 973,24грн. або 5,2% загального обсягу фінансування;
- культура – 4 140 617,91грн. або 2,9% загального обсягу фінансування;
- житлово-комунальне господарство – 4 998 981,47грн. або 3,4% загального обсягу фінансування.
На фінансування захищених статей видатків бюджету Первомайської міської територіальної громади мобілізовані всі наявні фінансові ресурси.
Станом на 01.04.2024 року забезпечено виплату заробітної плати з нарахуваннями працівникам бюджетної сфери згідно термінів, що визначаються трудовими угодами та оплату за спожиті енергоносії та надані комунальні послуги.
Прострочена кредиторська заборгованість із зазначених видатків відсутня.
Бюджетні установи громади здійснюють жорсткий режим економії споживання енергоносіїв. Розрахунки за спожиті енергоносії проводяться у межах доведених лімітів асигнувань. Розпорядниками коштів бюджету Первомайської міської територіальної громади складені договори за кожним видом енергоносіїв, що споживаються в межах установлених відповідним розпорядником бюджетних коштів обґрунтованих лімітів споживання з урахуванням необхідності жорсткої економії коштів.
З метою забезпечення дотримання суворої фінансово-бюджетної дисципліни розпорядженням міського голови від 02.04.2018 року № 105-р «Про внесення змін до розпорядження міського голови від 23.02.2015 року № 55-р «Про заходи щодо наповнення бюджету м. Первомайська та економного використання бюджетних коштів»» затверджені заходи щодо наповнення бюджету та економного використання бюджетних коштів.
Бюджетним установам громади було рекомендовано організувати роботу щодо:
- збільшення власних надходжень у частині плати за послуги (оренда майна, господарська діяльність, тощо) та спрямування їх, в першу чергу, на фінансування захищених статей видатків;
- спрямування понадпланових обсягів надходжень на заходи необхідні для виконання основних функцій, які не забезпечені коштами загального фонду.
Власні надходження бюджетних установ у частині плати за послуги станом на 01.04.2024 року складають 1 529 485,26грн., з них на харчування спрямовано 1 050 216,28 грн.
Станом на 01.01.2024 року вільний залишок коштів по загальному фонду бюджету становив 42 539 726,27грн. Протягом І кварталу 2024 року проведене залучення залишку в обсязі 34 654 343грн. на збільшення видатків:
- заробітна плата з нарахуваннями – 14 396 020,00грн.;
- придбання медикаментів – 702 776,00грн.;
- придбання продуктів харчування – 3 565 956,00грн.;
- соціальне забезпечення – 3 133 500,00грн.;
- оплата комунальних послуг та енергоносіїв – 7 062 791,00грн.;
- заходи та роботи з територіальної оборони – 55 000,00грн.;
- підтримку сил безпеки і оборони – 2 800 000,00грн.;
- проектування, будівництво, ремонт захисних споруд цивільного захисту (сховищ, протирадіаційних укриттів), споруд подвійного призначення та облаштування приміщень, які плануються до використання для укриття населення – 2 938 300,00грн.
Фінансовим управлінням Первомайської міської ради з метою підвищення контролю за виконанням документів вищого рівня та забезпечення моніторингу виконання місцевого бюджету у І кварталі 2024 року проведена контрольно-економічна робота.
За звітний період проведено 21 перевірку. Встановлено фінансових порушень на загальну суму 716 581 грн., у тому числі.: по загальному фонду - завищені асигнування в сумі 699 086 грн., занижені асигнування в сумі 13 186грн.
Станом на 01.04.2024 р. усунуто фінансових порушень в сумі 713 922грн., у тому числі перерозподілено завищених асигнувань в сумі 699 086грн.
Кредиторська заборгованість по видатках загального фонду складає 274 162грн.
Дебіторська заборгованість по загальному фонду на звітну дату складає 86 224грн.
Кредиторська заборгованість по видатках спеціального фонду станом на
01.04.2024 року відсутня.
Дебіторська заборгованість по видатках спеціального на звітну дату складає 10 973грн.
Наказом фінансового управління від 27.12.2023 року № 10-а «Про затвердження заходів по недопущенню заборгованості у 2024 році» затверджено план заходів щодо погашення кредиторської і дебіторської заборгованості по загальному і спеціальному фондах бюджетних установ та недопущення її утворення в подальшому:
1. Встановити контроль за достовірністю звітних даних. Більш тісно співпрацювати з органами державного казначейства щодо організації цього питання.
2. З метою недопущення позабюджетної заборгованості забезпечити здійснення видатків за принципом першочерговості.
3. Зобов'язати розпорядників коштів:
- здійснити погашення кредиторської та дебіторської заборгованості, яка виникла станом на 01.01.2024 року;
- проводити видатки за рахунок бюджетних коштів тільки після надходження коштів на їх розрахунковий рахунок;
- щоквартально проводити суцільну інвентаризацію кредиторської та дебіторської заборгованості;
- в разі ризику виникнення заборгованості запропонувати спрямовувати понадпланові надходження по спеціальному фонду на погашення заборгованості загального фонду;
- встановити жорсткий контроль за споживанням тепло-енергоресурсів у фізичних обсягах;
- постійно проводити моніторинг кредиторської заборгованості за всіма кодами бюджетної класифікації видатків у розрізі її видів (бюджетної, не бюджетної, іншої);
- посилити контроль на стадії обліку зобов'язань, проведення платежів, дотримання правил ведення бухгалтерського обліку та складання звіту про виконання кошторисів;
- забезпечити постійну роботу щодо своєчасного списання заборгованості, строк позовної давності якої минув;
- з метою недопущення утворення нової заборгованості своєчасно готувати пропозиції щодо перерозподілу асигнувань між бюджетними програмами та кодами економічної класифікації видатків;
- не допускати взяття зобов’язань понад кошторисні призначення.
На виконання підпункту 1 пункту «а» статті 28 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», пунктів 1, 4 статті 78 Бюджетного кодексу України, виконавчий комітет міської ради
ВИРIШИВ:
1. Інформацію фінансового управління міської ради про виконання бюджету Первомайської міської територіальної громади за І квартал 2024 року взяти до відома.
2. Фінансовому управлінню міської ради (ШУГУРОВ):
2.1. Проводити моніторинг виконання дохідної та видаткової частини бюджету Первомайської міської територіальної громади.
2.2. В разі невиконання дохідної частини бюджету організувати забезпечення своєчасного оформлення безвідсоткових короткотермінових позичок в головному управлінні Державного казначейства України в Миколаївській області.
2.3. Продовжити перевірки правильності планування та ефективності витрачання бюджетних коштів.
Термін: до 10.07.2024 р.
3. Відділу внутрішнього аудиту виконавчого комітету міської ради (ОСТАПЕНКО):
3.1. Посилити внутрішній аудит цільового та ефективного використання бюджетних коштів розпорядниками коштів бюджету громади та реалізацію результатів аудиту.
3.2. Запобігати фактам незаконного, неефективного та нерезультатив-ного використання бюджетних коштів.
3.3. Проводити моніторинг процесу складання фінансової звітності бюджетних установ громади, надавати рекомендації та пропозиції щодо забезпечення достовірності інформації.
Термін: постійно.
4. Управлінню соціального захисту населення міської ради (ПОЛІЩУК):
4.1. Проводити роз’яснювальну роботу серед населення щодо негативних наслідків «Нелегальної найманої праці», виплати заробітної плати «в конвертах» та виявлення випадків ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб внаслідок здійснення фізичною особою підприємницької діяльності.
4.2. Проводити роботу з суб’єктами господарювання, які виплачують заробітну плату в розмірі, нижчому за мінімальний.
Термін: до 10.07.2024 р.
5. Управлінню економічного розвитку територіальної громади міської ради (ЗАРИЦЬКА) проводити аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств комунальної власності з метою виявлення резервів, поліпшення їх фінансового стану, забезпечення їх прибутковості.
Термін: до 10.07.2024 р.
6. Управлінню житлово-комунального господарства міської ради (ЛИСИЙ):
6.1. Проводити аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств житлово-комунального господарства, надавати пропозиції по ліквідації їх збитковості, забезпечити прибуткову роботу комунальних підприємств Первомайської міської територіальної громади.
6.2. Враховуючи збільшення тарифів на житлово-комунальні послуги, посилити контроль за якістю їх надання.
6.3. Посилити контроль за ефективністю використання коштів розпорядниками бюджетних коштів нижчого рівня.
Термін: до 10.07.2024 р.
7. Першому заступнику міського голови Дмитру МАЛІШЕВСЬКОМУ, з метою забезпечення надходжень до бюджету Первомайської міської територіальної громади адміністративних штрафів в запланованих обсягах, активізувати роботу адміністративної комісії.
Термін: до 10.07.2024 р.
8. Управлінню комунальної власності та земельних відносин міської ради (ЛІТВІНЕНКО):
8.1. Завершити роботу щодо перегляду в установленому порядку договорів на оренду земельних ділянок, обов’язковому укладанню угод по землях, що використовуються без правовстановлюючих документів.
8.2. Проводити роботу по відшкодуванню збитків до бюджету Первомайської міської територіальної громади в результаті використання земель без правовстановлюючих документів.
Термін: постійно.
9. Керівникам бюджетних установ:
9.1. Забезпечувати виплату заробітної плати працівникам бюджетних установ в повному обсязі у встановлені терміни.
9.2. Вжити заходів щодо економного споживання енергоносіїв в умовах значного зростання їх вартості та забезпечити своєчасні розрахунки за спожиті тепло енергоносії.
9.3. Вживати заходів щодо недопущення виникнення кредиторської та дебіторської заборгованості.
9.4. Посилити контроль за ефективністю використання бюджетних коштів.
9.5. Забезпечити скорочення непершочергових видатків та направлення їх на захищені статті.
9.6. Продовжити роботу по удосконаленню мережі і структури бюджетних установ, оптимізації чисельності працівників в них та реалізації заходів з енергозабезпечення.
9.7. Посилити контроль за своєчасністю використання профінансованих видатків та недопущенням утворення залишків бюджетних коштів на особових та реєстраційних рахунках підпорядкованих установ на звітну дату.
Термін: постійно.
10. Управлінням міської ради: соціального захисту населення (ПОЛІЩУК), житлово-комунального господарства (ЛИСИЙ), комунальної власності та земельних відносин міської ради (ЛІТВІНЕНКО), освіти (ТКАЧУК), культури, національностей, релігій, молоді та спорту (ОЛІШЕВСЬКА), управлінню економіки апарату виконавчого комітету міської ради (ЗАРИЦЬКА), відділу внутрішнього аудиту виконавчого комітету міської ради (ОСТАПЕНКО), комунальному некомерційному підприємству «Первомайська центральна міська багатопрофільна лікарня (ЧЕКРИЖОВ), комунальному підприємству «Первомайський центр первинної медико-санітарної допомоги» (ОБОЛЕНСЬКА), територіальному центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) (ГРУШАНСЬКИЙ), Первомайському центру соціальних служб (КРИЖАНОВСЬКА) інформувати фінансове управління міської ради про хід виконання рішення.
Термін: 20.07.2024 р.
10. Фінансовому управлінню міської ради (ШУГУРОВ) надати інформацію міському голові про хід виконання рішення.
Термін: 25.07.2024 р.
11. Визнати таким, що втратило чинність рішення виконавчого комітету міської ради від 10.11.2023 року № 599 «Про виконання бюджету Первомайської міської територіальної громади за 9 місяців 2023 року».
12. Контроль за виконанням рішення покласти на міського голову Олега ДЕМЧЕНКА.
Міський голова Олег ДЕМЧЕНКО