ПЕРВОМАЙСЬКА МІСЬКА РАДА
МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ
РІШЕННЯ
від 09.08.2024 № 451
м.Первомайськ
Про виконання бюджету Первомайської
міської територіальної громади
за І півріччя 2024 року
За І півріччя 2024 року до бюджету Первомайської міської територіальної громади надійшло коштів в сумі 398 103 457,83 грн. ( додаток 1), у тому числі:
- до загального фонду – 321 287 907,44 грн.
- до спеціального фонду –76 815 550,39 грн.
Загальний фонд
При плані на звітний період 325 483 744 грн. фактичні надходження до загального фонду склали 321 287 907,44 грн., невиконання планових показників складає 4 195 836,56 грн. або 1,3% за рахунок невиконання планових показників:
- по податках і зборах - на 3 981 669,73 грн. або на 2,0%;
- по інших субвенціях з місцевого бюджету - на 214 166,83 грн. або на 7,8%.
Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по загальному фонду зменшились на 60 722 299,88 грн. або на 15,9 % за рахунок зменшення надходжень:
- по податках і зборах - на 115 655 398,87 грн. або на 37,1%;
- по субвенціях з місцевих бюджетів іншим місцевим бюджетам - на 433 524,72 грн. або на 14,7%;
та збільшення надходжень:
- по дотаціях з державного бюджету - на 39 837 923,71 грн. або в 28,5 р.;
- по субвенціях з державного бюджету - на 15 528 700 грн. або на 23,2%.
До загального фонду міського бюджету надійшло податків та зборів в сумі 196 388 810,27 грн. при плані 200 370 480 грн., план недовиконано на 3 981 669,73 грн. або на 2,0%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по податках i зборах зменшились на 115 655 398,87 грн. або на 37,1%.
По податку на доходи фізичних осіб при плані 89 918 007 грн. фактично надійшло 94 530 562,23 грн., перевиконання складає 4 612 555,23 грн. або 5,1%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 122 780 067,15 грн. або на 56,5% за рахунок змін в законодавстві України – з жовтня 2023 року надходження по податку на доходи фізичних осіб з грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями та особами рядового і начальницького складу зараховуються до Державного бюджету України (в І півріччі 2023 року надійшов податок на доходи від вищезазначеного джерела в сумі 139 767 376 грн., що становило 64,3% від загальної суми податку на доходи).
По податку на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати планові завдання І півріччя перевиконані на 4 094 294,72 грн. або на 5,0% та становлять 86 973 961,72 грн. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 14 884 626,28 грн. або на 20,6%.
По акцизному податку з виробленого в Україні пального надійшло 1 363 051,77 грн., при плані 1 360 000 грн., планові показники перевиконані на 3 051,77 грн. або на 0,2%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 152 639,05 грн. або на 10,1%.
По акцизному податку з ввезеного на митну територію України пального надійшло 7 529 045,01 грн. при плані 7 260 000 грн., планові показники перевиконані на 269 045,01 грн. або на 3,7%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 1 105 950,09 грн. або на 17,2%.
По акцизному податку з реалізації суб’єктами господарювання підакцизних товарів надійшло 18 303 627,07 грн., з них:
- акцизного податку з реалізації виробниками та/або імпортерами, у тому числі в роздрібній торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, що оподатковується згідно з підпунктом 213.1.14 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України надійшло 11 657 255,79 грн. при плані 28 890 000 грн., тобто на 17 232 744,21 грн. або на 59,7% менше планових показників. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 11 931 315,99 грн. або на 50,6%;
- акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (крім тих, що оподатковуються згідно з підпунктом 213.1.14 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України) надійшло 6 646 371,28 грн., при плані 6 000 000 грн., перевиконання планових показників становить 646 371,28 грн., або 10,8%. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 1 349 057,86 грн. або на 25,5%.
Податок на майно:
у тому числі:
По платі за землю при плані 21 630 000 грн. фактично надійшло 24 518 920,76 грн., тобто на 2 888 920,76 грн. або на 13,4% більше планового показника. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по платі за землю збільшились на 5 306 525,24 грн. або на 27,6%.
Перевиконано планові показники по:
- земельному податку з юридичних осіб - на 1 311 644,4 грн. або на 25,7%;
- орендній платі з юридичних осіб - на 884 837,54 грн. або на 8,0%;
- орендній платі з фізичних осіб - на 686 216,91 грн. або на 13,9%;
- земельному податку з фізичних осіб - на 6 221,91 грн. або на 1,1%.
По податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки фактично надійшло 6 206 075,1 грн. при плані 6 145 800 грн., планові показники перевиконані на 60 275,1 грн. або на 1,0%. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки зменшились на 467 685,42 грн. або на 7%. Планові показники перевиконані за рахунок:
- податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченому фізичними особами, які є власниками об'єктів житлової нерухомості - на 3 692,96 грн. або на 0,8%;
- податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченому фізичними особами, які є власниками об'єктів нежитлової нерухомості - на 8 005,95 грн. або на 0,3%;
- податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченому юридичними особами, які є власниками об'єктів нежитлової нерухомості - на 48 573,38 грн. або на 1,5%.
По єдиному податку при плані 33 543 833 грн. фактично надійшло 37 596 507,03 грн., планові показники перевиконані на 4 052 674,03 грн. або на 12,1%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 13 148 430,72 грн. або на 53,8% за рахунок збільшення надходжень по:
- єдиному податку з юридичних осіб - на 12 215 934,53 грн. або на 64,1%;
- єдиному податку з фізичних осіб - на 1 425 381,77 грн. або на 15,5%.
По єдиному податку з сільгоспвиробників надходження зменшились на 492 885,58 грн. або на 17,6%.
По платі за надання адміністративних послуг за звітний період при плані 2 782 850 грн. фактичні надходження склали 2 851 733,02 грн., планові показники перевиконані на 68 883,02 грн. або на 2,5%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 93 094,71 грн. або на 3,4%.
По надходженнях від орендної плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим майном, що перебуває в комунальній власності, фактичні надходження за звітний період склали 977 406,12 грн. при плані 834 953 грн., перевиконання планових показників складає 142 453,12 грн. або на 17,1%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 394 099,31 грн. або на 67,6%.
Спеціальний фонд
До спеціального фонду бюджету міста за звітний період при плані 16 078 249,5 грн. фактично надійшло 76 815 550,39 грн., планові показники перевиконані на 60 737 300,89 грн. або в 4,8 р., порівняно з відповідним періодом минулого року надходження збільшились на 45 181 164,98 грн. або в 2,4 р.
Планові показники перевиконані за рахунок перевиконання:
- по власних надходженнях бюджетних установ - на 59 995 234,31 грн. або в 5,7 рази. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження з даного джерела збільшились на 41 601 540,9 грн. або в 2,3 р;
- по надходженнях до бюджету розвитку - на 728 002,63 грн. або на 33,6% за рахунок перевиконання планових надходжень:
- від відчуження майна - на 150 001 грн. або на 74,5%;
- від продажу землі - на 578 001,63 грн. або на 29,4%;
Порівняно з відповідним періодом минулого року надходження до бюджету розвитку збільшились на 2 713 380,90 грн. або в 16,0 р. за рахунок надходжень від відчуження майна - на 347 401 грн. та продажу землі - на 2 365 979,9 грн.;
- по грошових стягненнях за шкоду, заподіяну порушенням законодавства про охорону навколишнього природного середовища внаслідок господарської та іншої діяльності - на 4 274,18 грн. (надходження незаплановані, фактично надійшли кошти в сумі 4 274,18 грн.);
- по надходженнях до цільового фонду соціально-економічного розвитку міста – на 12 445,22 грн. або на 7,7% (при плані 162 543 грн. фактичні надходження склали 174 988,2 грн.), порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 9 724,2 грн. або на 5,3%.
Невиконані планові показники по екологічному податку – на 2 655,45 грн. або на 3,6% (при запланованих надходженнях в сумі 74 400 грн. фактично надійшло 71 744,55 грн.), порівняно з відповідним періодом минулого року надходження зменшились на 25 998,32 грн. або на 26,6%.
Видаткова частина загального фонду бюджету міської територіальної громади за І півріччя 2024 року (додаток 2) виконана на 86,7%, при уточненому плані на звітний період 363 551 126,09 грн. виконано 315 023 249,43 грн.
Спеціальний фонд міського бюджету виконано на 69,2% від уточненого річного плану (план – 104 937 090,59 грн., виконано – 72 574 684,64 грн.).
Видаткова частина загального фонду бюджету мала соціальну направленість.
Основну питому вагу склали:
- зарплата з нарахуваннями – 222 839 732,69 грн. або 70,7% від загальної суми фінансування;
- оплата комунальних послуг та енергоносіїв – 34 341 719,88 грн. або 10,9% від загальної суми фінансування;
- поточні трансферти – 25 516 070,7 грн. або 8,1% від загальної суми фінансування;
- соціальне забезпечення – 5 236 859,08 грн. або 1,7% від загальної суми фінансування;
- медикаменти та продукти харчування – 8 414 517,35 грн. або 2,7% від загальної суми фінансування.
В розрiзi галузей фінансування проводилось таким чином:
- освіта – 208 681 397,26 грн. або 66,2% загального обсягу фінансування;
- охорона здоров’я – 22186848,50 грн. або 7,0% загального обсягу фінансування;
- соціальний захист та соціальне забезпечення – 18 511 126,14 грн. або 5,9% загального обсягу фінансування;
- культура – 8 198 365,24 грн. або 2,6% загального обсягу фінансування;
- житлово-комунальне господарство – 9 691 579,7 грн. або 3,1% загального обсягу фінансування.
На фінансування захищених статей видатків бюджету Первомайської міської територіальної громади мобілізовані всі наявні фінансові ресурси.
Станом на 01.07.2024 року забезпечено виплату заробітної плати з нарахуваннями працівникам бюджетної сфери згідно термінів, що визначаються трудовими угодами та оплату за спожиті енергоносії та надані комунальні послуги.
Прострочена кредиторська заборгованість із зазначених видатків відсутня.
Бюджетні установи громади здійснюють жорсткий режим економії споживання енергоносіїв. Розрахунки за спожиті енергоносії проводяться у межах доведених лімітів асигнувань. Розпорядниками коштів бюджету Первомайської міської територіальної громади складені договори за кожним видом енергоносіїв, що споживаються в межах установлених відповідним розпорядником бюджетних коштів обґрунтованих лімітів споживання з урахуванням необхідності жорсткої економії коштів.
З метою забезпечення дотримання суворої фінансово-бюджетної дисципліни розпорядженням міського голови від 02.04.2018 року № 105-р «Про внесення змін до розпорядження міського голови від 23.02.2015 року № 55-р «Про заходи щодо наповнення бюджету м. Первомайська та економного використання бюджетних коштів»» затверджені заходи щодо наповнення бюджету та економного використання бюджетних коштів.
Бюджетним установам громади було рекомендовано організувати роботу щодо:
- збільшення власних надходжень у частині плати за послуги (оренда майна, господарська діяльність, тощо) та спрямування їх, в першу чергу, на фінансування захищених статей видатків;
- спрямування понадпланових обсягів надходжень на заходи необхідні для виконання основних функцій, які не забезпечені коштами загального фонду.
Власні надходження бюджетних установ у частині плати за послуги станом на 01.07.2024 року складають 4 018 994,60 грн., з них на харчування спрямовано 2 811 476,18 грн.
Станом на 01.01.2024 року вільний залишок коштів по загальному фонду бюджету становив 42 539 726,27 грн. Протягом І півріччя 2024 року проведене залучення залишку в обсязі 37 028 067,09грн. на збільшення видатків:
- заробітна плата з нарахуваннями – 14 396 020,00 грн.;
- придбання медикаментів – 702 776,00 грн.;
- придбання продуктів харчування – 3 565 956,00 грн.;
- соціальне забезпечення – 6 012 798,00 грн.;
- оплата комунальних послуг та енергоносіїв – 7 062 791,00 грн.;
- заходи та роботи з територіальної оборони – 105 000,00 грн.;
- підтримку сил безпеки і оборони – 3 100 000,00 грн.;
- кошти субвенції з державного бюджету – 166 926,09 грн.
- проектування, будівництво, ремонт захисних споруд цивільного захисту (сховищ, протирадіаційних укриттів), споруд подвійного призначення та облаштування приміщень, які плануються до використання для укриття населення – 1 915 800,00 грн.
Фінансовим управлінням Первомайської міської ради з метою підвищення контролю за виконанням документів вищого рівня та забезпечення моніторингу виконання місцевого бюджету у І півріччі 2024 року проведена контрольно-економічна робота.
За звітний період проведено 50 перевірок. Встановлено фінансових порушень на загальну суму 1 144 433 грн., у тому числі.: по загальному фонду - завищені асигнування в сумі 1 108 055 грн., занижені асигнування в сумі 13 186 грн.
Станом на 01.07.2024 р. усунуто фінансових порушень в сумі 888 665 грн., у тому числі перерозподілено завищених асигнувань в сумі 877 387 грн.
Кредиторська заборгованість по видатках загального фонду складає 1 670 937 грн.
Дебіторська заборгованість по загальному фонду на звітну дату складає 57 881 грн.
Кредиторська заборгованість по видатках спеціального фонду станом на 01.07.2024 року складає 1 578 178 грн.
Дебіторська заборгованість по видатках спеціального на звітну дату складає 10 973 грн.
Наказом фінансового управління від 27.12.2023 року № 10-а «Про затвердження заходів по недопущенню заборгованості у 2024 році» затверджено план заходів щодо погашення кредиторської і дебіторської заборгованості по загальному і спеціальному фондах бюджетних установ та недопущення її утворення в подальшому:
1. Встановити контроль за достовірністю звітних даних. Більш тісно співпрацювати з органами державного казначейства щодо організації цього питання.
2. З метою недопущення позабюджетної заборгованості забезпечити здійснення видатків за принципом першочерговості.
3. Зобов'язати розпорядників коштів:
- здійснити погашення кредиторської та дебіторської заборгованості, яка виникла станом на 01.01.2024 року;
- проводити видатки за рахунок бюджетних коштів тільки після надходження коштів на їх розрахунковий рахунок;
- щоквартально проводити суцільну інвентаризацію кредиторської та дебіторської заборгованості;
- в разі ризику виникнення заборгованості запропонувати спрямовувати понадпланові надходження по спеціальному фонду на погашення заборгованості загального фонду;
- встановити жорсткий контроль за споживанням тепло-енергоресурсів у фізичних обсягах;
- постійно проводити моніторинг кредиторської заборгованості за всіма кодами бюджетної класифікації видатків у розрізі її видів (бюджетної, не бюджетної, іншої);
- посилити контроль на стадії обліку зобов'язань, проведення платежів, дотримання правил ведення бухгалтерського обліку та складання звіту про виконання кошторисів;
- забезпечити постійну роботу щодо своєчасного списання заборгованості, строк позовної давності якої минув;
- з метою недопущення утворення нової заборгованості своєчасно готувати пропозиції щодо перерозподілу асигнувань між бюджетними програмами та кодами економічної класифікації видатків;
- не допускати взяття зобов’язань понад кошторисні призначення.
На виконання підпункту 1 пункту «а» статті 28 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», пунктів 1, 4 статті 78 Бюджетного кодексу України, виконавчий комітет міської ради
ВИРIШИВ:
1. Інформацію фінансового управління міської ради про виконання бюджету Первомайської міської територіальної громади за І півріччя 2024 року взяти до відома.
2. Фінансовому управлінню міської ради (ШУГУРОВ):
2.1. Проводити моніторинг виконання дохідної та видаткової частини бюджету Первомайської міської територіальної громади.
2.2. В разі невиконання дохідної частини бюджету організувати забезпечення своєчасного оформлення безвідсоткових короткотермінових позичок в головному управлінні Державного казначейства України в Миколаївській області.
2.3. Продовжити перевірки правильності планування та ефективності витрачання бюджетних коштів.
Термін: до 10.10.2024 р.
3. Відділу внутрішнього аудиту апарату виконавчого комітету міської ради (ОСТАПЕНКО):
3.1. Посилити внутрішній аудит цільового та ефективного використання бюджетних коштів розпорядниками коштів бюджету громади та реалізацію результатів аудиту.
3.2. Запобігати фактам незаконного, неефективного та нерезультативного використання бюджетних коштів.
3.3. Проводити моніторинг процесу складання фінансової звітності бюджетних установ громади, надавати рекомендації та пропозиції щодо забезпечення достовірності інформації.
Термін: постійно.
4. Управлінню соціального захисту населення міської ради (ПОЛІЩУК):
4.1. Проводити роз’яснювальну роботу серед населення щодо негативних наслідків «Нелегальної найманої праці», виплати заробітної плати «в конвертах» та виявлення випадків ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб внаслідок здійснення фізичною особою підприємницької діяльності.
4.2. Проводити роботу з суб’єктами господарювання, які виплачують заробітну плату в розмірі, нижчому за мінімальний.
Термін: до 10.10.2024 р.
5. Управлінню економіки апарату виконавчого комітету міської ради (ЗАРИЦЬКА) проводити аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств комунальної власності з метою виявлення резервів, поліпшення їх фінансового стану, забезпечення їх прибутковості.
Термін: до 10.10.2024 р.
6. Управлінню житлово-комунального господарства міської ради (ЛИСИЙ):
6.1. Проводити аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств житлово-комунального господарства, надавати пропозиції по ліквідації їх збитковості, забезпечити прибуткову роботу комунальних підприємств Первомайської міської територіальної громади.
6.2. Враховуючи збільшення тарифів на житлово-комунальні послуги, посилити контроль за якістю їх надання.
6.3. Посилити контроль за ефективністю використання коштів розпорядниками бюджетних коштів нижчого рівня.
Термін: до 10.10.2024 р.
7. Першому заступнику міського голови Дмитру МАЛІШЕВСЬКОМУ, з метою забезпечення надходжень до бюджету Первомайської міської територіальної громади адміністративних штрафів в запланованих обсягах, активізувати роботу адміністративної комісії.
Термін: до 10.10.2024 р.
8. Управлінню комунальної власності та земельних відносин міської ради (ЛІТВІНЕНКО):
8.1. Завершити роботу щодо перегляду в установленому порядку договорів на оренду земельних ділянок, обов’язковому укладанню угод по землях, що використовуються без правовстановлюючих документів.
8.2. Проводити роботу по відшкодуванню збитків до бюджету Первомайської міської територіальної громади в результаті використання земель без правовстановлюючих документів.
Термін: постійно.
9. Керівникам бюджетних установ:
9.1. Забезпечувати виплату заробітної плати працівникам бюджетних установ в повному обсязі у встановлені терміни.
9.2. Вжити заходів щодо економного споживання енергоносіїв в умовах значного зростання їх вартості та забезпечити своєчасні розрахунки за спожиті тепло енергоносії.
9.3. Вживати заходів щодо недопущення виникнення кредиторської та дебіторської заборгованості.
9.4. Посилити контроль за ефективністю використання бюджетних коштів.
9.5. Забезпечити скорочення непершочергових видатків та направлення їх на захищені статті.
9.6. Продовжити роботу по удосконаленню мережі і структури бюджетних установ, оптимізації чисельності працівників в них та реалізації заходів з енергозабезпечення.
9.7. Посилити контроль за своєчасністю використання профінансованих видатків та недопущенням утворення залишків бюджетних коштів на особових та реєстраційних рахунках підпорядкованих установ на звітну дату.
Термін: постійно.
10. Управлінням міської ради: соціального захисту населення (ПОЛІЩУК), житлово-комунального господарства (ЛИСИЙ), комунальної власності та земельних відносин міської ради (ЛІТВІНЕНКО), освіти (ТКАЧУК), культури, національностей, релігій, молоді та спорту (ОЛІШЕВСЬКА), управлінню економіки апарату виконавчого комітету міської ради (ЗАРИЦЬКА), відділу внутрішнього аудиту апарату виконавчого комітету міської ради (ОСТАПЕНКО), комунальному некомерційному підприємству «Первомайська центральна міська багатопрофільна лікарня (ЧЕКРИЖОВ), комунальному підприємству «Первомайський центр первинної медико-санітарної допомоги» (ОБОЛЕНСЬКА), територіальному центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) (ГРУШАНСЬКИЙ), Первомайському центру соціальних служб (КРИЖАНОВСЬКА) інформувати фінансове управління міської ради про хід виконання рішення.
Термін: 21.10.2024 р.
11. Фінансовому управлінню міської ради (ШУГУРОВ) надати інформацію міському голові про хід виконання рішення.
Термін: 25.10.2024 р.
12. Визнати таким, що втратило чинність рішення виконавчого комітету міської ради від 10.05.2024 року № 263 «Про виконання бюджету Первомайської міської територіальної громади за І квартал 2024 року».
13. Контроль за виконанням рішення покласти на міського голову Олега ДЕМЧЕНКА.
Міський голова Олег ДЕМЧЕНКО