ПЕРВОМАЙСЬКА МІСЬКА РАДА
МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ
РІШЕННЯ
від _____________ №______
м.Первомайськ
Про виконання бюджету Первомайської
міської територіальної громади
за 9 місяців 2024 року
За 9 місяців 2024 року до бюджету Первомайської міської територіальної громади надійшло коштів в сумі 563 944 799,64 грн. ( додаток 1), у тому числі:
- до загального фонду – 472 137 653,88 грн.
- до спеціального фонду – 91 807 145,76 грн.
Загальний фонд
При плані на звітний період 473 167 979,0 грн. фактичні надходження до загального фонду склали 472 137 653,88 грн., невиконання планових показників складає 1 030 325,12 грн. або 0,2% за рахунок невиконання планових показників:
- по субвенціях з місцевих бюджетів іншим місцевим бюджетам - на 1 910 976,71 грн. або на 18,8%.
Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по загальному фонду зменшились на 90 840 786,08 грн. або на 16,1 % за рахунок зменшення надходжень:
- по податках і зборах - на 165 988 173,13 грн. або на 35,5%;
- по субвенціях з місцевих бюджетів іншим місцевим бюджетам - на 3 223 018,66 грн. або на 28,0%;
та збільшення надходжень:
- по дотаціях з державного бюджету - на 59 525 905,71 грн. або в 16,8 р.;
- по субвенціях з державного бюджету - на 18 844 500 грн. або на 22,5%.
До загального фонду міського бюджету надійшло податків та зборів в сумі 301 438 871,59 грн. при плані 300 558 220,0 грн., план перевиконано на 880 651,59 грн. або на 0,3 %, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по податках i зборах зменшились на 165 988 173,13 грн. або на 35,5%.
По податку на доходи фізичних осіб при плані 138 627 260,0 грн. фактично надійшло 146 010 382,58 грн., перевиконання складає 7 383 122,58 грн. або 5,3%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 178 297 487,18 грн. або на 55,0% за рахунок змін в законодавстві України – з жовтня 2023 року надходження по податку на доходи фізичних осіб з грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями та особами рядового і начальницького складу зараховуються до Державного бюджету України (за 9 місяців 2023 року надійшов податок на доходи від вищезазначеного джерела в сумі 205 670 320,57 грн., що становило 63,4% від загальної суми податку на доходи).
По податку на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати планові завдання 9 місяців перевиконані на 4 143 866,34 грн. або на 3,3% та становлять 131 568 566,34 грн. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 22 155 247,71 грн. або на 20,2%.
По акцизному податку з виробленого в Україні пального надійшло 2 001 755,5 грн., при плані 1 958 000 грн., планові показники перевиконані на 43 755,5 грн. або на 2,3%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 700 424,79 грн. або на 25,9%.
По акцизному податку з ввезеного на митну територію України пального надійшло 12 672 517,28 грн. при плані 11 092 000,0 грн., планові показники перевиконані на 1 580 517,28 грн. або на 14,3%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 3 121 895,48 грн. або на 32,7%.
По акцизному податку з реалізації суб’єктами господарювання підакцизних товарів надійшло 28 627 052,99 грн., з них:
- акцизного податку з реалізації виробниками та/або імпортерами, у тому числі в роздрібній торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, що оподатковується згідно з підпунктом 213.1.14 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України надійшло 17 928 700,4 грн. при плані 41 335 000,0 грн., тобто на 23 406 299,6 грн. або на 56,6% менше планових показників. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 18 712 300,96 грн. або на 51,1%;
- акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (крім тих, що оподатковуються згідно з підпунктом 213.1.14 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України) надійшло 10 698 352,59 грн., при плані 10 400 000 грн., перевиконання планових показників становить 298 352,59 грн., або 2,9%. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 2 567 411,95 грн. або на 31,6%.
По платі за землю при плані 32 480 315,0 грн. фактично надійшло 37 740 790,94 грн., тобто на 5 260 475,94 грн. або на 16,2% більше планового
показника. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по платі за землю збільшились на 7 560 187,05 грн. або на 25,1%.
Перевиконано планові показники по:
- земельному податку з юридичних осіб - на 2 723 529,98 грн. або на 35,1%;
- орендній платі з юридичних осіб - на 979 150,38 грн. або на 6,0%;
- орендній платі з фізичних осіб - на 1 555 747,09 грн. або на 21,2%;
- земельному податку з фізичних осіб - на 2 048,49 грн. або на 0,2%.
По податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки фактично надійшло 9 643 290,13 грн. при плані 9 378 000,0 грн., планові показники перевиконані на 265 290,13 грн. або на 2,8%. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки збільшились на 63 262,57 грн. або на 0,7%.
Планові показники перевиконані за рахунок:
- податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченому фізичними особами, які є власниками об'єктів житлової нерухомості - на 8 607,09 грн. або на 1,2%;
- податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченому фізичними особами, які є власниками об'єктів нежитлової нерухомості - на 202 198,45 грн. або на 5,5%;
- податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченому юридичними особами, які є власниками об'єктів нежитлової нерухомості - на 54 478,01 грн. або на 1,1%.
По єдиному податку при плані 47 680 729,0 грн. фактично надійшло 56 064 566,06 грн., планові показники перевиконані на 8 383 837,06 грн. або на 17,6%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 19 688 592,03 грн. або на 54,1% за рахунок збільшення надходжень по:
- єдиному податку з юридичних осіб - на 1 892 757,21 грн. або на 46,7%;
- єдиному податку з фізичних осіб - на 17 659 620,86 грн. або на 60,5%;
- єдиному податку з сільгоспвиробників - на 136 213,96 грн. або на 4,4%.
По платі за надання адміністративних послуг за звітний період при плані 4 173 300,0 грн. фактичні надходження склали 4 223 706,67 грн., планові показники перевиконані на 50 406,67 грн. або на 1,2%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зменшились на 11 266,62 грн. або на 0,3%.
По надходженнях від орендної плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим майном, що перебуває в комунальній власності, фактичні надходження за звітний період склали 1 252 072,05 грн. при плані 1 039 752,0 грн., перевиконання планових показників складає 212 320,05 грн. або на 20,4%, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 360 974,88 грн. або на 40,5%.
Спеціальний фонд
До спеціального фонду бюджету міста за звітний період при плані 25 600 058,75грн. фактично надійшло 91 807 145,76 грн., планові показники перевиконані на 66 207 087,1 грн. або в 3,6 р., порівняно з відповідним періодом минулого року надходження збільшились на 55 255 979,57 грн. або в 2,5 р.
Планові показники перевиконані за рахунок перевиконання:
- по власних надходженнях бюджетних установ - на 65 572 208,3 грн. або в 4,4 рази. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження з даного джерела збільшились на 50 441 892,83 грн. або в 2,5 р;
- по надходженнях до бюджету розвитку - на 590 693,45 грн. або на 12,4% за рахунок перевиконання планових надходжень:
- від продажу землі - на 590 692,45 грн. або на 13,4%.
Порівняно з відповідним періодом минулого року надходження до бюджету розвитку збільшились на 3 511 359,76 грн. або в 2,9 р. за рахунок продажу землі - на 4 389 979,64 грн. або в 8,1 р.
- по грошових стягненнях за шкоду, заподіяну порушенням законодавства про охорону навколишнього природного середовища внаслідок господарської та іншої діяльності - на 46 949,29 грн. (надходження незаплановані, фактично надійшли кошти в сумі 46 949,29 грн.);
- по надходженнях до цільового фонду соціально-економічного розвитку міста – на 14 277,04 грн. або на 4,7% (при плані 306 443,0 грн. фактичні надходження склали 320 720,04 грн.), порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 35 913,33 грн. або на 12,6%.
Невиконані планові показники по екологічному податку – на 17 041,07 грн. або на 15,3% (при запланованих надходженнях в сумі 111 600,0 грн. фактично надійшло 94 558,93 грн.), порівняно з відповідним періодом минулого року надходження зменшились на 29 431,4 грн. або на 23,7%.
Видаткова частина загального фонду бюджету міської територіальної громади за 9 місяців 2024 року (додаток 2) виконана на 90,7%, при уточненому плані на звітний період 495 028 680,09 грн. виконано 449 142 111,80 грн.
Спеціальний фонд міського бюджету виконано на 74,3% від уточненого річного плану (план – 127 194 085,74 грн., виконано – 94 528 752,99 грн.).
Видаткова частина загального фонду бюджету мала соціальну направленість.
Основну питому вагу склали:
- зарплата з нарахуваннями – 314 178 175,5 грн. або 70,0% від загальної суми фінансування;
- оплата комунальних послуг та енергоносіїв – 38 026 112,58 грн. або 8,5% від загальної суми фінансування;
- поточні трансферти – 37 397 564,38 грн. або 8,3% від загальної суми фінансування;
- соціальне забезпечення – 9 267 318,5 грн. або 2,1% від загальної суми фінансування;
- медикаменти та продукти харчування – 12 628 951,13 грн. або 2,8% від загальної суми фінансування.
В розрiзi галузей фінансування проводилось таким чином:
- освіта – 282 580 288,98 грн. або 62,9% загального обсягу фінансування;
- охорона здоров’я – 31 586 322,51 грн. або 7,0% загального обсягу фінансування;
- соціальний захист та соціальне забезпечення – 30 130 266,75 грн. або 6,7% загального обсягу фінансування;
- культура – 12 856 472,38 грн. або 2,9% загального обсягу фінансування;
- житлово-комунальне господарство – 21 039 611,46 грн. або 4,7% загального обсягу фінансування.
На фінансування захищених статей видатків бюджету Первомайської міської територіальної громади мобілізовані всі наявні фінансові ресурси.
Станом на 01.10.2024 року забезпечено виплату заробітної плати з нарахуваннями працівникам бюджетної сфери згідно термінів, що визначаються трудовими угодами та оплату за спожиті енергоносії та надані комунальні послуги.
Прострочена кредиторська заборгованість із зазначених видатків відсутня.
Бюджетні установи громади здійснюють жорсткий режим економії споживання енергоносіїв. Розрахунки за спожиті енергоносії проводяться у межах доведених лімітів асигнувань. Розпорядниками коштів бюджету Первомайської міської територіальної громади складені договори за кожним видом енергоносіїв, що споживаються в межах установлених відповідним розпорядником бюджетних коштів обґрунтованих лімітів споживання з урахуванням необхідності жорсткої економії коштів.
З метою забезпечення дотримання суворої фінансово-бюджетної дисципліни розпорядженням міського голови від 02.04.2018 року № 105-р «Про внесення змін до розпорядження міського голови від 23.02.2015 року № 55-р «Про заходи щодо наповнення бюджету м. Первомайська та економного використання бюджетних коштів»» затверджені заходи щодо наповнення бюджету та економного використання бюджетних коштів.
Бюджетним установам громади було рекомендовано організувати роботу щодо:
- збільшення власних надходжень у частині плати за послуги (оренда майна, господарська діяльність, тощо) та спрямування їх, в першу чергу, на фінансування захищених статей видатків;
- спрямування понадпланових обсягів надходжень на заходи необхідні для виконання основних функцій, які не забезпечені коштами загального фонду.
Власні надходження бюджетних установ у частині плати за послуги станом на 01.10.2024 року складають 7 939 800,80 грн., з них на харчування спрямовано 5 069 923,93 грн.
Станом на 01.01.2024 року вільний залишок коштів по загальному фонду бюджету становив 42 539 726,27 грн. Протягом 9 місяців 2024 року проведене залучення залишку в обсязі 32 636 034,09 грн. на збільшення видатків:
- заробітна плата з нарахуваннями – 5 736 020,00 грн.;
- придбання медикаментів – 702 776,00 грн.;
- придбання продуктів харчування – 3 565 956,00 грн.;
- соціальне забезпечення – 8 526 765,00 грн.;
- оплата комунальних послуг та енергоносіїв – 7 062 791,00 грн.;
- заходи та роботи з територіальної оборони – 160 000,00 грн.;
- підтримку сил безпеки і оборони – 4 600 000,00 грн.;
- кошти субвенції з державного бюджету – 166 926,09 грн.;
- проєктування, будівництво, ремонт захисних споруд цивільного захисту (сховищ, протирадіаційних укриттів), споруд подвійного призначення та облаштування приміщень, які плануються до використання для укриття населення – 1 915 800,00 грн.;
- інші видатки – 199 000 грн.
Фінансовим управлінням Первомайської міської ради з метою підвищення контролю за виконанням документів вищого рівня та забезпечення моніторингу виконання місцевого бюджету за 9 місяців 2024 року проведена контрольно-економічна робота.
За звітний період проведено 63 перевірки. Встановлено фінансових порушень на загальну суму 2 524 035 грн., у тому числі.: по загальному фонду - завищені асигнування в сумі 2 482 325 грн., занижені асигнування в сумі 13 186 грн.
Станом на 01.10.2024 р. усунуто фінансових порушень в сумі 2 413 174 грн., у тому числі перерозподілено завищених асигнувань в сумі 2 380 283 грн.
Кредиторська заборгованість по видатках загального фонду складає 1 413 426 грн.
Дебіторська заборгованість по загальному фонду на звітну дату складає 42 968 грн.
Кредиторська заборгованість по видатках спеціального фонду станом на 01.10.2024 року складає 2 198 601 грн.
Дебіторська заборгованість по видатках спеціального на звітну дату складає 5 982 грн.
Наказом фінансового управління від 27.12.2023 року № 10-а «Про затвердження заходів по недопущенню заборгованості у 2024 році» затверджено план заходів щодо погашення кредиторської і дебіторської заборгованості по загальному і спеціальному фондах бюджетних установ та недопущення її утворення в подальшому:
1. Встановити контроль за достовірністю звітних даних. Більш тісно співпрацювати з органами державного казначейства щодо організації цього питання.
2. З метою недопущення позабюджетної заборгованості забезпечити здійснення видатків за принципом першочерговості.
3. Зобов'язати розпорядників коштів:
- здійснити погашення кредиторської та дебіторської заборгованості, яка виникла станом на 01.01.2024 року;
- проводити видатки за рахунок бюджетних коштів тільки після надходження коштів на їх розрахунковий рахунок;
- щоквартально проводити суцільну інвентаризацію кредиторської та дебіторської заборгованості;
- в разі ризику виникнення заборгованості запропонувати спрямовувати понадпланові надходження по спеціальному фонду на погашення заборгованості загального фонду;
- встановити жорсткий контроль за споживанням тепло-енергоресурсів у фізичних обсягах;
- постійно проводити моніторинг кредиторської заборгованості за всіма кодами бюджетної класифікації видатків у розрізі її видів (бюджетної, не бюджетної, іншої);
- посилити контроль на стадії обліку зобов'язань, проведення платежів, дотримання правил ведення бухгалтерського обліку та складання звіту про виконання кошторисів;
- забезпечити постійну роботу щодо своєчасного списання заборгованості, строк позовної давності якої минув;
- з метою недопущення утворення нової заборгованості своєчасно готувати пропозиції щодо перерозподілу асигнувань між бюджетними програмами та кодами економічної класифікації видатків;
- не допускати взяття зобов’язань понад кошторисні призначення.
На виконання підпункту 1 пункту «а» статті 28 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», пунктів 1, 4 статті 78 Бюджетного кодексу України, виконавчий комітет міської ради
ВИРIШИВ:
1. Інформацію фінансового управління міської ради про виконання бюджету Первомайської міської територіальної громади за 9 місяців 2024 року взяти до відома.
2. Фінансовому управлінню міської ради (ШУГУРОВ):
2.1. Проводити моніторинг виконання дохідної та видаткової частини бюджету Первомайської міської територіальної громади.
2.2. В разі невиконання дохідної частини бюджету організувати забезпечення своєчасного оформлення безвідсоткових короткотермінових позичок в головному управлінні Державного казначейства України в Миколаївській області.
2.3. Продовжити перевірки правильності планування та ефективності витрачання бюджетних коштів.
Термін: до 10.01.2025 р.
3. Відділу внутрішнього аудиту апарату виконавчого комітету міської ради (ОСТАПЕНКО):
3.1. Посилити внутрішній аудит цільового та ефективного використання бюджетних коштів розпорядниками коштів бюджету громади та реалізацію результатів аудиту.
3.2. Запобігати фактам незаконного, неефективного та нерезультативного використання бюджетних коштів.
3.3. Проводити моніторинг процесу складання фінансової звітності бюджетних установ громади, надавати рекомендації та пропозиції щодо забезпечення достовірності інформації.
Термін: постійно.
4. Управлінню соціального захисту населення міської ради (ПОЛІЩУК):
4.1. Проводити роз’яснювальну роботу серед населення щодо негативних наслідків «Нелегальної найманої праці», виплати заробітної плати «в конвертах» та виявлення випадків ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб внаслідок здійснення фізичною особою підприємницької діяльності.
4.2. Проводити роботу з суб’єктами господарювання, які виплачують заробітну плату в розмірі, нижчому за мінімальний.
Термін: до 10.01.2025 р.
5. Управлінню економіки апарату виконавчого комітету міської ради (ЗАРИЦЬКА) проводити аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств комунальної власності з метою виявлення резервів, поліпшення їх фінансового стану, забезпечення їх прибутковості.
Термін: до 10.01.2025 р.
6. Управлінню житлово-комунального господарства міської ради (ЛИСИЙ):
6.1. Проводити аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств житлово-комунального господарства, надавати пропозиції по ліквідації їх збитковості, забезпечити прибуткову роботу комунальних підприємств Первомайської міської територіальної громади.
6.2. Враховуючи збільшення тарифів на житлово-комунальні послуги, посилити контроль за якістю їх надання.
6.3. Посилити контроль за ефективністю використання коштів розпорядниками бюджетних коштів нижчого рівня.
Термін: до 10.01.2025 р.
7. Першому заступнику міського голови Дмитру МАЛІШЕВСЬКОМУ, з метою забезпечення надходжень до бюджету Первомайської міської територіальної громади адміністративних штрафів в запланованих обсягах, активізувати роботу адміністративної комісії.
Термін: до 10.01.2025 р.
8. Управлінню комунальної власності та земельних відносин міської ради (ЛІТВІНЕНКО):
8.1. Завершити роботу щодо перегляду в установленому порядку договорів на оренду земельних ділянок, обов’язковому укладанню угод по землях, що використовуються без правовстановлюючих документів.
8.2. Проводити роботу по відшкодуванню збитків до бюджету Первомайської міської територіальної громади в результаті використання земель без правовстановлюючих документів.
Термін: постійно.
9. Керівникам бюджетних установ:
9.1. Забезпечувати виплату заробітної плати працівникам бюджетних установ в повному обсязі у встановлені терміни.
9.2. Вжити заходів щодо економного споживання енергоносіїв в умовах значного зростання їх вартості та забезпечити своєчасні розрахунки за спожиті тепло енергоносії.
9.3. Вживати заходів щодо недопущення виникнення кредиторської та дебіторської заборгованості.
9.4. Посилити контроль за ефективністю використання бюджетних коштів.
9.5. Забезпечити скорочення непершочергових видатків та направлення їх на захищені статті.
9.6. Продовжити роботу по удосконаленню мережі і структури бюджетних установ, оптимізації чисельності працівників в них та реалізації заходів з енергозабезпечення.
9.7. Посилити контроль за своєчасністю використання профінансованих видатків та недопущенням утворення залишків бюджетних коштів на особових та реєстраційних рахунках підпорядкованих установ на звітну дату.
Термін: постійно.
10. Управлінням міської ради: соціального захисту населення (ПОЛІЩУК), житлово-комунального господарства (ЛИСИЙ), комунальної власності та земельних відносин міської ради (ЛІТВІНЕНКО), освіти (ТКАЧУК), культури, національностей, релігій, молоді та спорту (ОЛІШЕВСЬКА), управлінню економіки апарату виконавчого комітету міської ради (ЗАРИЦЬКА), відділу внутрішнього аудиту апарату виконавчого комітету міської ради (ОСТАПЕНКО), комунальному некомерційному підприємству «Первомайська центральна міська багатопрофільна лікарня (ЧЕКРИЖОВ), комунальному підприємству «Первомайський центр первинної медико-санітарної допомоги» (ОБОЛЕНСЬКА), територіальному центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) (ГРУШАНСЬКИЙ), Первомайському центру соціальних служб (КРИЖАНОВСЬКА) інформувати фінансове управління міської ради про хід виконання рішення.
Термін: 21.01.2025р.
11. Фінансовому управлінню міської ради (ШУГУРОВ) надати інформацію міському голові про хід виконання рішення.
Термін: 24.01.2025 р.
12. Визнати таким, що втратило чинність рішення виконавчого комітету міської ради від 09.08.2024 року № 451 «Про виконання бюджету Первомайської міської територіальної громади за І півріччя 2024 року».
13. Контроль за виконанням рішення покласти на міського голову Олега ДЕМЧЕНКА.
Міський голова Олег ДЕМЧЕНКО